Arvonlisävero, tuttavallisemmin ALV, on pienyrityksille tuttu käsite. Se vaikuttaa jokaiseen myyntiin, ostoon ja laskutukseen, mutta välillä se voi saada yrittäjän pään pyörälle. Kuinka ALV lasketaan? Milloin pitää ilmoittautua ALV-velvolliseksi? Mitä tehdä, jos epäilet, että olet tehnyt virheen ALV-ilmoituksessa?

Tähän tietopakettiin olemme koonneet yleisimmät kysymykset, joita pienyrittäjät kysyvät arvonlisäverosta, sekä ajankohtaiset muutokset vuodelle 2025. Lisäksi jaamme vinkkejä ja linkkejä, jotka auttavat sinua tekemään arvonlisäveron hallinnasta tehokkaampaa ja vähemmän stressaavaa.

Mikä on arvonlisävero (ALV)?

Arvonlisävero on vero, jolla verotetaan nimensä mukaisesti tuotteen tai palvelun arvonlisää. Tuotteiden ja palvelujen arvo lisääntyy eri vaiheissa tuotantoketjua ja tätä arvonlisää verotetaan. 

Arvonlisävero verotetaan tuotteen hinnassa vain kerran. Se lisätään tuotteen myyntihintaan ja koskee lähes kaikkia myytäviä tuotteita tai palveluja. Arvonlisävero maksetaan siis valtiolle ja sen maksavat siis kuluttajat.

Pienyrittäjän kannattaa ajatella niin, että arvonlisävero ei ole missään vaiheessa yrittäjän omaa rahaa.

Milloin pienyrittäjän on ilmoittauduttava arvonlisäverolliseksi?

Vuonna 2025 arvonlisäverovelvollisuuden raja nousee 20 000 euroon (aiemmin 15 000 €). Jos tilikauden liikevaihto ylittää tämän rajan, yrityksen on ilmoittauduttava ALV-rekisteriin.

ALV-rekisteriin kannattaa liittyä vapaaehtoisestikin, vaikka raja ei ylittyisi. Näin voit vähentää ostojen ALV:t myynnin ALV:sta. Tutustu aiheeseen artikkelissamme Pienyrittäjän alv-muutokset 2025 – alarajahuojennus poistuu ja vähäisen liiketoiminnan raja muuttuu.

Poikkeuksia ALV-velvollisuuteen ovat mm. tietyt sosiaali-, terveys- ja vakuutuspalvelut. Näihin voit tutustua tarkemmin Verohallinnon sivuilla.

Kuinka ALV lasketaan?

ALV lasketaan prosenttiosuutena tuotteen tai palvelun hinnasta. Verokannat Suomessa vuonna 2025 ovat:

  • 25,5 % yleinen verokanta

  • 14 % alennettu verokanta, joka koskee mm. elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluja, rehuja, kirjoja, lääkkeitä, liikuntapalveluja, kulttuuritapahtumia, henkilökuljetuksia ja majoituspalveluja

  • 10 % alennettu verokanta, joka koskee sanoma- ja aikakauslehtiä sekä yleisradiotoimintaa

Vuonna 2025 monien aiemmin 10 % verokannan piirissä olleiden tuotteiden ja palvelujen verokanta siirtyy 14 %:iin. Tutustu verokantoihin tarkemmin Verohallinnon sivulla, josta löydät myös käteviä esimerkkejä sekä ALV-laskurin.

Miten ALV merkitään laskuun?

Arvonlisäverolaki määrittelee, että laskussa täytyy näkyä mm. seuraavat veroihin liittyvät asiat:

  • Myyjän arvonlisäverotunniste
  • Ostajan arvonlisäverotunniste, jos ostaja on verovelvollinen, eli kun on kyse käännetystä verovelvollisuudesta, tai jos on kyse tavaroiden yhteisömyynnistä
  • Veron peruste verokannoittain, yksikköhinta ilman veroa sekä hyvitykset ja alennukset, jos niitä ei ole huomioitu yksikköhinnassa
  • Verokanta
  • Suoritettavan veron määrä
  • Merkintä myynnin verottomuudesta tai viittaus arvonlisäverolain tai arvonlisäverodirektiivin kyseiseen säännökseen
  • Merkintä ostajan verovelvollisuudesta ”käännetty verovelvollisuus”

Laskuilla näkyvistä merkinnöistä kannattaa lukea tarkemmin kirjoituksesta Mitä merkintöjä laskussa tulee näkyä?

Laskutusohjelman avulla voit helposti huolehtia siitä, että laskumerkinnät ovat riittävät.

Mikä on rakennusalan käänteinen ALV?

Rakennusalan käänteinen arvonlisävelvollisuus tarkoittaa sitä, että tiettyjen rakentamispalveluiden arvonlisäveron maksamisesta vastaa ostaja eikä myyjä.

Rakennusteollisuuden sivulta löydät artikkelin Mihin käännettyä alv:tä sovelletaan?, jonka avulla voit tutkia soveltuuko käännetty arvonlisävelvollisuus sinun yrityksesi toimintaan.

Laskutusohjelma auttaa myös käännetyn arvonlisäveron laskumerkinnöissä. Esimerkiksi HelpostiLaskusta löydät ALV-kirjauksen Käänteinen. Lisätietoa voit lukea HelpostiLaskun tukisivulta artikkelista Käännetty arvonlisäverovelvollisuus .

Miten ALV-ilmoitus tehdään?

ALV-ilmoitus tehdään OmaVero-palvelussa. Ilmoitus ja maksaminen suoritetaan yrityksen verokauden mukaan. Lisätietoa löydät Verohallinnon sivulta, Arvonlisäveron ilmoitus- ja maksuohjeet .

Jos liikevaihto on pientä, yritys voi hakea pidempää verokautta. Esimerkiksi jos liikevaihto on alle 30 000 euroa, verokausi voi olla neljännesvuosi tai vuosi. 

Voiko pienyritys vähentää ALV:n?

Jos yrityksesi on arvonlisävelvollinen ja ostat tuotteen tai palvelun arvonlisävelvolliselta yritykseltä, voit vähentää ostosi ALV:n omista myynneistäsi tilitettävästä arvonlisäverosta.

Miten toimia ALV:n kanssa, jos yrityksesi tekee ulkomaankauppaa?

ALV-kirjaukset ovat erilaisia, kun teet ulkomaankauppaa. Laskutusohjelmasta on tässä paljon apua. Esimerkiksi HelpostiLaskussa voit valita ALV-kirjaukseksi 

  • EU, kuluttajat
  • EU, yhteisömyynti
  • Vienti (ulkomaankauppa EU:n ulkopuolelle)

EU-kaupan laskutuksessa sinun tulee aina tarkistaa kauppakumppaniesi ALV-tunnisteen voimassaolo. Tarkistuksen voit tehdä HelpostiLaskun suoraan asiakaskortilla tai EU-komission sivulta https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation.

Kannattaa tutustua myös Verohallinnon ohjeeseen, Ulkomaankaupan arvonlisäverotus

Mitä jos unohdat arvonlisäveroilmoituksen tai epäilet tehneesi ilmoituksessa virheen?

Jos annat arvonlisäveroilmoituksen myöhässä, joudut maksamaan myöhästymismaksua.

Jos epäilet, että ALV-ilmoituksessasi oli virhe, korjaa se viipymättä. Korjausohjeet löydät Verohallinnon sivulta Miten arvonlisäveroilmoituksen tietoja korjataan?.

Mistä apua alv-asioiden kanssa?

Arvonlisäveroon liittyvissä asioissa korvaamatonta apua saat osaavalta kirjanpitäjältä. Kannattaa tutustua myös Verohallinnon ohjeisiin. Tässä artikkelissa on linkkejä vain muutamiin Verohallinnon ohjeisiin, mutta niitä löytyy paljon lisää!

Laskutusohjelmasi tai käytössäsi olevan taloushallinnon järjestelmän asiakastuesta saat varmasti myös apua ohjelmassa olevien ALV-ominaisuuksien käyttöön.

HelpostiLaskua suosittelevat monet pienyrittäjät ympäri Suomen. Jos sinäkin haluat testata helppoa ja edullista laskutusohjelmaa, jolla myös erilaiset ALV-kirjaukset hoituvat sujuvasti, ota HelpostiLasku veloituksetta koekäyttöön 30 päiväksi sivuillamme!

 

Artikkelia päivitetty viimeksi huhtikuussa 2025